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监管风暴能否遏制财报整容

发布时间:2021-01-21 13:58:06 阅读: 来源:分割器厂家

监管风暴能否遏制“财报整容”

“又到了上市公司发布”中考成绩单“的时节,然而万福生科、绿大地等一系列造假案例触目惊心,会计师事务所与上市公司合谋造假早已是捅破了的”窗户纸“,投资者面对财务报表颇有些心里打鼓。”

个案

东华所放弃证券业务

日前,财政部办公厅和证监会办公厅联合发布通知,上海东华会计师事务所因经营战略调整,自愿提出终止其证券业务。两部委根据相关规定,决定收回其证券资格许可证。

尽管东华会计师事务所一再强调因风险加大,公司主动放弃证券业务,但某会计师事务所合伙人表示,上市公司审计业务收入较高,一般不会主动放弃,很可能是东华会计所审计的上市公司频频出问题,应证监会要求放弃相关业务。

资料显示,2005年3月25日,ST达尔曼成为首家因无法披露定期报告而遭退市的公司,公司在长达8年的时间里疯狂造假,在此期间正是东华所为达尔曼出具了无保留审计意见的审计报告,其审计会计师遭证监会处罚。2008年3月,东华所因秦丰农业财务造假案受到证监会警告,东华所同样在2001年、2002年、2003年为其出具了标准无保留意见。2010年、2011年有重大会计差错的贵糖股份,东华所广西分所是其合作15年的审计机构,而且历年给出的审计意见均为标准无保留意见。

分析

会计师事务所为何沦为“共谋”

一些会计师事务所配合上市公司造假由来已久。盘点A股市场历史上的有名造假案,其背后均有会计师事务所的身影。

2002年5月,曾经的“中国第一蓝筹股”银广厦被认定虚增利润7.7亿元,涉案的会计师事务所深圳中天勤被吊销会计执业资格;2006年7月,参与炮制“蓝田神话”的华伦会计师事务所被判承担连带责任,赔偿总金额近548万元。今年以来,绿大地、万福生科、新大地、海联讯等多家上市公司的造假案被曝光,其中的业绩“变脸”均被签字会计师放行。

针对各方对会计师事务所“造假”屡禁不止的质疑,一会计师事务所的内部人士表示,目前,企业对公司的审计,往往是由企业管理层进行委托,审计人员的聘用、续聘、收费等事项由企业管理层来决定,管理层已然成了会计师事务所的“衣食父母”。此外,行业内不正当的价格竞争,也让一些会计师事务所很难坚守职业道德:“当你只剩下一个客户时,你是要保客户还是要原则?”

更重要的是,目前会计师事务所的造假成本仍然很低。上述人士指出,最近被查处的万福生科、绿大地等公司都是非常低级的“造假”,签字会计师得到的处罚是罚款和警告,最多也就是终身证券市场禁入,他们仍可以给非上市企业服务。而且虽然涉案的鹏城所和中磊所在证券界信誉不再,但两所的团队都并入其他会计师事务所,以“金蝉脱壳”的方式继续从业。如果参照国外的惯例,相关中介机构直接参与了造假,直接责任人将面临牢狱之灾。

追问

会计师如何回归“警察本色”

其实,会计师事务所的造假行为一直困扰着监管者。有专家建议,对注册会计师违法行为的惩戒应引入刑事制裁,依法由目前的行政处罚为主,过渡到刑事处罚、经济处罚与行政处罚并重。

也有业内人士提出,目前,我国会计师事务所90%仍属有限责任公司,即使被发现造假,会计师事务所承担的责任也以注册资本为限。而国际通行的合伙制却要求当事人承担无限责任。只有充分利用经济杠杆令造假者“赔到倾家荡产”,加大过失成本,会计师才会自我强化风险意识、更加谨慎执业。因此,应加大会计师事务所的风险责任,变“有限责任”为“无限责任”,引入民事赔偿机制;对严重违法、违规的中介机构和个人,坚决实施“一次造假,终身禁业”。

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